10325665_10152015014802371_8758816170696378337_n สืบเนื่องจากคำถามของ น้องป้อ ณ สำนัก T2DCode ที่จะต้องเข้ามาร่วมงานกับทาง ออด-อี(ประเทศไทย) ว่าจะเกิดการจัดจ้างแบบไหนดี? และ จะต้องจ่ายภาษีแบบไหนเท่าไรบ้าง? ก็เลยจัดการเขียนเป็นภาพส่งอธิบายให้ป้อ ไหนๆ ก็ไหนๆ แล้วก็เลยเอามาเขียนเป็น Blog ไว้ด้วยเลยละกัน

แบบที่ 1: ป้อ รับจ้างงานจาก ออด-อี (ประเทศไทย) โดยตรง (เส้นสีน้ำเงิน)

  • ป้อ ส่ง ใบแจ้งหนี้ (Invoice) โดยออกในนามบุคคล ระบุในใบเรียกชำระเงินว่า เรียกเก็บเงินค่าจ้างงานใด ระยะเวลาเมื่อไร เป็นเงินเท่าไร ระบุวิธีการชำระเงิน และกำหนดชำระเงินภายในวันที่เท่าไร
  • ไม่มีการคิดคำนวน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 7% เพราะ เป็นการจ้างบุคคล ซึ่งไม่ต้องมีค่า VAT
  • ออด-อี (ประเทศไทย) จะ หักเงินที่จะจ่ายให้ป้อไว้ 3% จากยอดที่เรียกเก็บในใบแจ้งหนี้ (Invoice) เรียกว่า หัก ณ ที่จ่าย ประเภท ภ.ง.ด.3 ในกรณีค่าจ้างงาน จะหักไว้ 3% พร้อมกับส่ง หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้ป้อ 2 ใบ (ตัวจริง 1 ใบ และสำเนา 1 ใบ)
  • การหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ประเภท ภ.ง.ด. 3 จะหักจาก ยอดเรียกชำระหนี้ ที่ ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% เช่น ยอดเรียกชำระหนี้ 100.00 บาท  ทาง ออด-อี (ประเทศไทย) จะ หัก ณ ที่จ่าย 3% ที่ยอดเรียกชำระหนี้ 100.00 บาท เท่ากับหักเงินไว้ 3.00 บาท ดังนั้นยอดเงินที่จะจ่ายให้ ป้อ คือ 97.00 บาท
  • ป้อ ส่ง ใบเสร็จรับเงิน (Receipt) โดยระบุยอดเงินที่ได้รับคือ 97.00บาท และสำเนาบัตรประชาชนเซ็นรับรองสำเนาถูกต้องพร้อมทั้งระบุว่า ใช้ในการรับเงินค่าจ้างงานจากบริษัท ออด-อี (ประเทศไทย) จำกัด เท่านั้น

แบบที่ 2: T2DCode รับจ้างงานจาก ออด-อี (ประเทศไทย)  (เส้นสีแดง)

  • T2DCode ส่ง ใบแจ้งหนี้ (Invoice) โดยออกในนามบริษัท T2DCode ระบุในใบเรียกชำระเงินว่า เรียกเก็บเงินค่าจ้างงานใด ระยะเวลาเมื่อไร เป็นเงินเท่าไร ระบุวิธีการชำระเงิน และกำหนดชำระเงินภายในวันที่เท่าไร
  • มีการคำนวน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 7% จากยอดเรียกชำระหนี้ ในกรณีที่ T2DCode มีการ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม กับ กรมสรรพากร
  • ออด-อี (ประเทศไทย) จะ หักเงินที่จะจ่ายให้ T2DCode ไว้ 3% จากยอดที่เรียกเก็บในใบแจ้งหนี้ (Invoice) เรียกว่า หัก ณ ที่จ่าย ประเภท ภ.ง.ด. 53 ในกรณีค่าจ้างงาน จะหักไว้ 3% พร้อมกับส่ง หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้ T2DCode 2 ใบ (ตัวจริง 1 ใบ และสำเนา 1 ใบ)
  • การหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ประเภท ภ.ง.ด. 53 จะหักจาก ยอดเรียกชำระหนี้ ที่ ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% เช่น ยอดเรียกชำระหนี้ 100.00 บาท และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7.00 บาท ทาง ออด-อี (ประเทศไทย) จะ หัก ณ ที่จ่าย 3% ที่ยอดเรียกชำระหนี้ 100.00 บาท เท่ากับหักเงินไว้ 3.00 บาท ดังนั้นยอดเงินที่จะจ่ายให้ T2DCode คือ 97.00 + 7.00 = 104.00 บาท
  • T2DCode ส่ง ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี (Receipt/Tax Invoice) โดยระบุยอดเงินที่ได้รับคือ 104.00 บาท

แบบที่ 2.1: T2DCode จ่ายเงินค่าจ้างงานให้ ป้อ  (เส้นสีฟ้า มั้ง)

  • ขั้นตอนเหมือนกับ แบบที่ 1: ป้อ รับจ้างงานจาก ออด-อี (ประเทศไทย)

แบบที่ 2.2: T2DCode จ่ายเงินให้ ป้อ เป็นเงินเดือน ในกรณี ป้อ เป็น พนักงาน  (เส้นสีน้ำตาล มั้ง)

  • T2DCode จะจ่ายเงินให้ป้อแบบเงินเดือนตามที่ตกลงกันไว้ โดยจะมีการ หักเงินภาษี ประเภท รายได้บุคคลธรรมดา และหักเงินสบทบประกันสังคม 750.00 บาท

การรายงาน และนำส่งภาษีต่างๆ ให้กับ กรมสรรพากร

  • ออด-อี (ประเทศไทย) และ T2DCode จะนำส่ง ภาษี หัก ณ ที่ จ่าย แบบ ภ.ง.ด. 3 ทุกๆ สิ้นเดือน ทั้งกรณี เป็นผู้ว่าจ้างงาน กรณีที่จ้าง ป้อ
  • ออด-อี (ประเทศไทย) นำส่ง ภาษี หัก ณ ที่ จ่าย แบบ ภ.ง.ด. 53   ทุกๆ สิ้นเดือน ทั้งกรณี เป็นผู้ว่าจ้างงาน กรณีที่จ้าง T2DCode
  • ออด-อี (ประเทศไทย) และ T2DCode จะต้องรายงาน ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ทั้งที่ คิด และถูกคิด กับ กรรมสรรพากร

หวังว่าน่าจะมีประโยชน์ไม่มากก็น้อยนะจ๊ะ วันอังคารที่ 20 พฤษภาคม พ.ศ. 2557 หลักสี่ กรุงเทพมหานคร